• Tärkein
  • Uutiset
  • Korkean tulotason amerikkalaiset maksavat suurimman osan tuloveroista, mutta riittävätkö 'oikeudenmukaisiksi'?

Korkean tulotason amerikkalaiset maksavat suurimman osan tuloveroista, mutta riittävätkö 'oikeudenmukaisiksi'?

Vähemmän veroja maksavat yritykset

Verokauden kausi ei ole monien ihmisten suosikki aika vuodesta, mutta useimmat amerikkalaiset ovat kunnossa maksamansa veron kanssa. Se, mitä muut ihmiset maksavat tai eivät maksa, häiritsee heitä.


Hieman yli puolet (54%) Pew Research Centerin syksyllä kyselemistä amerikkalaisista sanoi maksavansa oikean määrän veroja ottaen huomioon, mitä he saavat liittohallitukselta, verrattuna 40 prosenttiin, jotka sanoivat maksavansa enemmän kuin kohtuullinen osuutensa. Mutta keskuksen erillisessä vuoden 2015 tutkimuksessa jotkut kuudesta kymmenestä amerikkalaisesta sanoivat, että heitä häiritsi paljon tunne, että 'jotkut varakkaat ihmiset' ja 'jotkut yritykset' eivät maksa omaa osuuttaan.

On totta, että yritykset rahoittavat pienemmän osuuden hallituksen koko toiminnasta kuin ennen. Finanssivuonna 2015 liittovaltion hallitus keräsi 343,8 miljardia dollaria yritysveroista eli 10,6% kokonaistuloista. 1950-luvulla yritysvero syntyi neljänneksen ja kolmanneksen välillä liittovaltion tuloista (vaikka palkkaverot ovat kasvaneet huomattavasti tuona ajanjaksona).


Yritysverotulot eivät myöskään ole pysyneet USA: n talouden yleisen kasvun tahdissa. Inflaatiokorjattu bruttokansantuote on noussut 153% vuodesta 1980, kun taas inflaatio-oikaistut yhteisötuotot olivat vuoden 2015 finanssipolitiikassa 115% suuremmat kuin vuonna 1980, talousanalyysitoimiston mukaan. Tuona aikana on ollut paljon nousuja ja alamäkiä, kun yhteisöverotulot yleensä kasvavat laajentumisen aikana ja laskevat taantumasta. Esimerkiksi verovuonna 2007 yritysverot nousivat 370,2 miljardiin dollariin (nykyisissä dollareissa), mutta vain laskivat 138,2 miljardiin dollariin vuonna 2009, kun yritykset kokivat suuren taantuman vaikutuksen.

Yritykset palkkaavat myös verolakimiehiä pataljooniin etsimään tapoja vähentää verolaskujaan tulojen käyttämisestä tytäryhtiöiden kautta verovapaissa ulkomaisissa maissa ulkomaille muuttamiseen, mikä tunnetaan nimellä yritysten kääntäminen (käytäntö, jonka valtiovarainministeriö on siirtänyt lannistamaan) .

Mutta Tax Landissa yritysten ja ihmisten välinen raja voi olla sumea. Vaikka suurin osa suuryrityksistä (verohallinnossa 'C-yritykset') maksaa yhteisölainsäädännön mukaisesti, monet muut yritykset - yksityisyritykset, kumppanuudet ja läheisessä omistuksessa olevat 'S-yritykset' - kuuluvat yksilöllisen tuloverolain alaisuuteen, koska niiden voitot ja tappiot siirtyvät yksilöille. Suunnittelun mukaan varakkaammat amerikkalaiset maksavat suurimman osan kansakunnan yksilöllisistä tuloveroista.



Varakkaat maksavat enemmän veroja kuin köyhätVuonna 2014 ihmiset, joilla oli oikaistu bruttotulo tai AGI, yli 250 000 dollaria, maksoivat hieman yli puolet (51,6%) kaikista yksilöllisistä tuloveroista, vaikka niiden osuus vain 2,7% kaikista ilmoitetuista tuloista oli IRS-alustavien tietojen analyysimme mukaan. Heidän keskimääräinen veroaste (maksettujen verojen kokonaismäärä jaettuna kumulatiivisella AGI: llä) oli 25,7%. Sitä vastoin ihmiset, joiden tulot ovat alle 50 000 dollaria, vastaavat 62,3 prosentista kaikista annetuista yksittäisistä ilmoituksista, mutta he maksoivat vain 5,7 prosenttia veroista. Heidän keskimääräinen veroaste oli 4,3%.


Eri tuloryhmien suhteellinen verorasitus muuttuu ajan myötä sekä taloudellisten olosuhteiden että verolain jatkuvasti muuttuvien säännösten vuoksi. Esimerkiksi käyttämällä kattavampia verovuosia 2000--2011 kattavia IRS-tietoja havaitsimme, että 100 000–200 000 dollaria ansainneet ihmiset maksoivat 23,8 prosenttia koko verovelvoitteesta vuonna 2011, kun vastaava luku vuonna 2000 oli 18,8 prosenttia. Toisaalta 75 000 dollarin ryhmä maksoi 12% kokonaisvastuusta vuonna 2000, mutta vain 9,1% vuonna 2011. (Verovelan luvut sisältävät muutaman veron, kuten itsenäisen ammatinharjoittamisen veron ja 'lastenhoitoveron', jonka ihmiset tyypillisesti maksavat. maksamaan tuloverojensa kanssa.)

Kaiken kaikkiaan yksilöllisten tuloverojen osuus valtion tuloista oli hieman alle puolet (47,4%), mikä on ollut suunnilleen sama toisen maailmansodan jälkeen. Liittohallitus keräsi 1,54 biljoonaa dollaria yksittäisistä tuloveroista verotuksessa 2015, mikä on kansallisen hallituksen suurin tulonlähde. (Muita liittovaltion tulonlähteitä ovat yritysverot, sosiaaliturvaa ja Medicareä rahoittavat palkkaverot, valmisteverot, kuten bensiinille ja savukkeille maksettavat verot, kiinteistöverot, tullit ja maksut keskuspankista.) 1940-luvulle asti, jolloin tuloveroa laajennettiin sotatoimien rahoittamiseksi, yleensä vain hyvin varakkaat maksoivat sen.


1970-luvulta lähtien liittovaltion tulojen segmentti, joka on kasvanut eniten, on palkanlaskevero - palkkapalkkisi rivit, jotka maksavat sosiaaliturvasta ja Medicaresta. Useimmille ihmisille palkkaverot vievät suuremman pureman palkkansa kuin liittovaltion tuloverot. Miksi? 6,2 prosentin sosiaaliturvan lähdevero koskee vain palkkoja, jotka ovat enintään 118 500 dollaria. Esimerkiksi työntekijä, joka ansaitsee 40 000 dollaria, maksaa 2480 dollaria (6,2%) sosiaaliturvaveroa, mutta 400 000 dollaria ansaitseva johtaja maksaa 7 347 dollaria (6,2% 118 500 dollarista) vain 1,8 prosentin efektiivisestä verokannasta. Sitä vastoin 1,45 prosentin Medicare-verolla ei ole ylärajaa, ja itse asiassa korkean palkansaajat maksavat ylimääräisen 0,9%.

Kaikki paitsi eniten ansaitsevat 20% amerikkalaisista perheistä maksavatlisäävaltiovarainministeriön analyysin mukaan palkkaveroissa kuin liittovaltion tuloveroissa.

Silti tämä analyysi vahvistaa, että kun kaikki liittovaltion verot on otettu huomioon, Yhdysvaltojen verojärjestelmä on kokonaisuudessaan progressiivinen. Ylin 0,1% perheistä maksaa 39,2% ja alimmassa 20%: ssa veroaste on negatiivinen (toisin sanoen he saavat hallitukselta takaisin enemmän rahaa palautettavien verohyvitysten muodossa kuin veroina).

Ihmiset voivat tietysti erota siitä, muodostaako jokin näistä 'oikeudenmukainen' verojärjestelmä. Politiikasta ja henkilökohtaisista tilanteista riippuen jotkut ajattelevat jyrkemmin edistyksellistä rakennetta, toiset tasaisempaa. Oikean tasapainon löytäminen voi olla haastavaa mahdottomuuteen asti: Kuten Louis XIV: n valtiovarainministeri Jean-Baptiste Colbert sanotaan huomauttaneen: 'Verotuksen taiteessa hankaa kynnetään niin paljon kuin mahdollista höyheniä pienimmällä mahdollisella sihisemisellä. '


Huomaa: Tämä on päivitys aikaisemmasta viestistä, joka julkaistiin 24. maaliskuuta 2015.